赠送客户礼品涉及哪些税?

李静发表了文章 ? 2个评论 ? 1764次浏览? 2019-06-15 12:02:10

[b]增值税法规规定:[/b] 一、《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为,视同销售货物。 二、 《增值税暂行条例实施细则》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务... 查看全部>

商场向企业卖烟酒能不能开专票?

郑大世发表了文章 ? 2个评论 ? 1025次浏览? 2019-06-15 12:01:58

最近大世总是遇到人问,关于烟酒专票的问题,很多人不明白,商业企业零售烟酒不得开专票,那么商场向企业零售烟酒是不是就不能开专票? ??????? 本来呢,大世是想回复下的,可是发现,这没个几百字还真讲不完,于是就干脆写上一篇,也算是给大家解解惑。 ??????? 我们知道,看问题,得历史性的看,要有纵向全局观,这个商业零售烟酒不得开专票究竟其由来是哪呢?为了简便描述,给大家看下表: ??????... 查看全部>

实务中的误区之:只要开发票就要缴税

晓璋发表了文章 ? 5个评论 ? 817次浏览? 2019-06-15 12:01:45

营改增学习笔记(二十九) ??????? 向各位读者道歉,营改增学习笔记停笔近两月了,一则是新政策出台高峰期已过;二是这两个月着实被实务工作所累。正好个人也需要一个沉淀和观察的过程,先哲说,学而不思则罔,对咱们基层实务工作者来说,光思考恐怕还不够,因为思考若不结合实践需要,恐怕就像不生叶子的树,纵是造屋的大材,却只因不能在炎夏生树阴而为“上帝”所弃。 ??????? 一段时间的观察过后,发现颇... 查看全部>

到期应付未付的费用财税处理问题!

齐洪涛发表了文章 ? 3个评论 ? 984次浏览? 2019-06-15 12:01:19

2016年度企业所得税汇算清缴工作即将开始,纳税人应做好汇算清缴前的税务调整事项的梳理。本文分析中国[b]境内企业到期应支付而未支付非居民企业费用的财税处理[/b]。 [b]一、计入成本费用的应付未付费用的处理[/b] ? ? ? ??《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号,以下简称“24号公告”)规定,中国境内企业(以下称为企业)和非居民企... 查看全部>

股权持有期间股息红利所得的税务处理(下)

齐洪涛发表了文章 ? 2个评论 ? 810次浏览? 2019-06-15 12:01:05

股权持有期间股息红利所得的税务处理涉及的内容较多,本人将和大家进行分析探讨。本文分析股权持有期间股息红利所得的个人所得税处理。三、自然人取得股息、红利所得的税务处理个人所得税法规定利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次,以每次收入额为应纳税所得额,按照20%税率征收个人所得税。并且利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式,其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红... 查看全部>
纳税人在第四季度预缴企业所得税时,因当地主管税务机关要求不同,有可能会同时申报年度利润表。按照财务流程,企业会在2月份-5月份进行年度审计及相关的会计调整,而后确定年度会计报表(含利润表),即在实务操作中,会存在第四季度预缴时申报年度利润表和年后确定的年度利润表存在差异,这差异是允许存在,同时税务风险预警系统对这块差异也不识别。 需要提醒的是,在进行年度汇算清缴申报表填报时,相关项目... 查看全部>

“三代”手续费增值税征税问题的探讨

叶全华发表了文章 ? 1个评论 ? 2548次浏览? 2019-06-13 15:44:57

“三代”手续费增值税征税问题的探讨 叶全华原创 “三代”手续费的争议由来已久。营改增之后,对于“三代”手续费是否征收增值税又一次成为争论的重要焦点之一。各地在对这一问题的解读中可以说是按照各自的理由作出不同的解读,出现了征增值税与不征增值税两种截然相反的结果。营改增的主要目标之一是统一全国的税收政策,出现这样的结局... 查看全部>

“罚金、罚款和被没收财物的损失”税前扣除巧对待

北岸以北发表了文章 ? 1个评论 ? 1214次浏览? 2019-06-13 15:43:27

企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断,不能一律对待。具体可分为两类:一类是行政性罚款,不可税前扣除,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性,如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款;另一类是经营性罚款,可税前扣除,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚,如违约金、银行罚息、诉讼费等。罚款性质不同,税前扣除规定也不同。 ... 查看全部>

“与取得收入无关的支出”的常见项目有哪些

北岸以北发表了文章 ? 1个评论 ? 1496次浏览? 2019-06-13 15:43:13

《企业所得税法》第八条的规定,与取得收入无关的支出在计算应纳税所得额时,不得扣除: 1.企业发生的景点和运动会等门票,如奥运会和世博会门票 摘自《国家税务总局关于做好中国石油化工集团公司税收风险管理后续工作的通知》(税总发〔2013〕100号)。 2.应由个人负担的费用作为企业发生费用列支,未作纳税调整 如:个人车辆消费的油费、修车费... 查看全部>

纳税人销售自己使用过物品如何处理增值税?

李静发表了文章 ? 2个评论 ? 2623次浏览? 2019-06-13 15:42:42

纳税人销售自己使用过的物品是不是一定按照17%的税率来计算销项呢?还是按照3%、2%征收增值税呢?能不能取得增值税专用发票呢?我们先来看看法规的规定。 [list] [*]《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条规定:“下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策... 查看全部>

暂估入账暂不征税,提前开票提前纳税

David521发表了文章 ? 1个评论 ? 647次浏览? 2019-06-13 15:42:11

[quote] 最近很多网友对暂估入账提出了各种问题,一下内容是我一个简单的思考,欢迎讨论。 [/quote] ? 【政策规定】 ? ? ? ? 《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第40号)文件摘要: ? ? ? ? 纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售... 查看全部>

案例:股东借款与企业分红不能一刀切

郑大世发表了文章 ? 1个评论 ? 839次浏览? 2019-06-13 15:41:54

[b]? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?莫把“可以”当“应该”--股东借款视同企业分红不能一刀切 ][/b] ? ? ? ??莫把“可以”当“应该”--股东借款视同企业分红不能一刀切——转自《中国税务报》在法律上,可以就是可以,应该就是应该,如果把可以理解成应该,很可能与法律本意谬之千里。 审视一起股东借款案 ? ?? ?? 此案的情况是,2013年4月至2013年7月,B市地税局... 查看全部>

营改增金融商品买入价含不含交易相关费用?

郑大世发表了文章 ? 1个评论 ? 690次浏览? 2019-06-13 15:41:37

营改增后金融商品也随之缴纳增值税,但是计算增值税时,金融商品买入卖出价到底含不含交易费用呢?本文将为你解惑。 ? ? ? ? 虽然说起金融商品比较高大上,但是说起股票和债券估计是人人都知道,而只要稍微有点规模的企业,如果有空置资金,毫无疑问,都会投资到这些理财产品当中,以获得短期保底收益。 ? ? ? ??而对于买进卖出股票等金融商品,营改增后,采用卖出价减去买入价的差额征收增值税,但... 查看全部>
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号 )第二条规定,企业执行“两则”启用新账簿后,其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花。《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》 (国税发[1991]155号)明确了,“财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的 …&hell... 查看全部>
交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告   为了推进物流业降本增效、进一步提升收费公路服务水平,现将收费公路通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票)开具等有关事项公告如下:   一、通行费电子发票编码规则   通行费电子发票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10... 查看全部>

关联企业转让股权不属于“关联交易”?

晓璋发表了文章 ? 5个评论 ? 7821次浏览? 2019-06-13 13:24:31

1月24日的《中国税务报》B1发了一篇报道《探查:股权“优化”外衣下的交易真相》,说有个公司“以低于资产价值的价格向关联企业转让多家子公司股权”、注销子公司未就清算所得缴纳企业所得税被稽查,补缴税款及滞纳金3600多万元。挺有意思的案例,也值得企业关注,特别是里面有一个政策问题的点。 报道原文http://www.ctaxnews.net.cn/h... 查看全部>

在中国合法节税有哪些途径?

123发表了文章 ? 2个评论 ? 870次浏览? 2019-06-12 12:40:06

许多企业既依法纳税,也在合法节税。用足国家政策,享受各类优惠,愚昧者偷税,糊涂者漏税,野蛮者抗税,精明者避税! 合法节税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税,它是一种正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事,还需要市场、商务等各个部门的合作,从合同签订、款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税法、依法纳税的前... 查看全部>

这样避税,都是房子闹的!

杨巍-个税发表了文章 ? 6个评论 ? 8580次浏览? 2019-06-12 12:39:06

有些父母总是要为孩子付出一切,想把自己名下的房子送给子女:【直接赠与】 直接赠与的话,要交2%的公证费、0.5%的评估费、3%-5%的契税。另外,小两口无论何时再卖这套房子,都要按差价交20%的个人所得税,再加上其它税费,房款的25%就不归你了。以如今房市的价格,可以轻松为国家创收百万。【人家咋避掉税费的?】第一步:父母离婚,花掉离婚证工本费9元,房产分割到父亲名下; 第二步:子女离婚,花掉离婚... 查看全部>

网络红包与个人所得税(和信合 2017版)

杨巍-个税发表了文章 ? 2个评论 ? 5870次浏览? 2019-06-12 12:37:43

网络红包与个税 就这些 查看全部>

你的个税完税证明可能不是你的名字!

杨巍-个税发表了文章 ? 5个评论 ? 7415次浏览? 2019-06-12 12:37:10

因各地买房限购,我们的微信公众号[个人所得税]接到了很多关注户的提问:? 完税证明上的身份证号是我的,但名字错了,我怎么办?? 公司的工资条上有我的扣个税记录,去税局查怎么没有我的缴税记录呢?? 税局通知我去申报12万,说我的个税缴纳记录中的工资够12万了,可我一年的税前工资还不到8万啊?… … …a.购房 b.购车(非京籍) c.... 查看全部>